中山所有小规模纳税人都可以自开专票？

作为消费者的“维权凭证”、“报销凭证”，企业的“记账凭证”、“抵扣凭证”，税务机关的“管控手段”，发票有着非常重要的作用。然而，企业开票的这些雷区，一定不能踩！下面我们一起来看看七大开票雷区:

 

雷区一：所有小规模纳税人都可以自开专票。

根据规定，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿、建筑、鉴证咨询业这三个行业的小规模纳税人，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

对于月销售额未超过3万元（或季销售额未超过9万元）的小规模纳税人，需要开具专票的，仍需向税务机关申请代开，不能自行开具。 

 例如，一家经营小公寓的小规模纳税人公司季销售额为8.5万元，未超过9万元，因而不能自行开具专票，而需要项税务机关申请代开。

雷区二：增值税专用发票的税率高于增值税普通发票。

对于同一纳税人同一增值税应税事项，不管开具增值税专用发票还是增值税普通发票，其适用的增值税税率（征收率）是相同的，对于相同的增值税应税事项，一般纳税人采用一般计税方法时适用增值税率，小规模纳税人使用征收率，增值税率高于征收率。

例如，一般纳税人零售冰箱，自行开具增值税专用发票或增值税普通发票，税率都是17%。小规模纳税人零售冰箱，自行开具增值税普通发票或代开增值税专用发票，其征收率都是3%。

 

雷区三：开票遇到增值税零税率、免税、不征税等情形时，在税率栏都选择0%税率。

1）当纳税人销售货物或提供服务适用零税率时，开具发票选择税率“0%”的发票。

2）当纳税人销售货物或服务适用免税的优惠政策时，开具发票选择“免税”。

3）当纳税人取得非增值税应税收入，并符合增值税开票条件时，发票税率栏应填写“不征税”。

 

雷区四：在发票信息漏填，采取手写添加发票信息再加盖公章的措施补救。

根据规定：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

例如，在对客户开具增值税发票时，漏填企业的纳税人识别号，开具方应按相关规定作废或开具红字发票，并重新开具项目齐全，内容完整的发票。

 

雷区五：开具增值税发票时，发票的货物或应税劳务、服务栏仅填开大类。

根据规定，税务总局在新系统中增加了编码相关功能。使用新系统的增值税纳税人，应使用新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票。

例如，物业公司代收水费，税收编码选择具体编码“自来水”，货物及劳务、服务名称栏填写“转售自来水”。

 

雷区六：纳税人认定或登记为一般纳税人前取得的进项税额不予以抵扣。

根据规定：纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。