面对CRS，香港公司银行账户该如何维护？

什么是CRS？

通用报告准则(CRS)是由经济合作与发展组织（OECD）推出的、用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则。

简单来说，各国为了好好治理逃税问题，都把对方国家公民在本国的金融账户信息交换，标准一出，立即获得各国和地区广泛响应，目前已有100个国家（地区）表示参与，其中包括中国与香港特区。

 

CRS对我的生意有什么影响?

国内大部分商户或企业，为了更好地经营外贸生意，与国外客户进行便捷的交易，一般都配有香港银行账户。
 

 

CRS实施后，中国税收居民的香港金融账户信息将于2018年年底首次从香港税务机关交到中国的税务机关。

 

CRS的操作流程

上图表示国家（地区）内外涉税信息的报送情况，本国（地区）内的金融机构收集CRS成员国税收居民在本国（地区）的金融信息，不会直接向CRS成员国家（地区）报送涉税信息，而是通过本国（地区）的税务机关对外交换。

 

通俗来说，CRS就是118个参与国共同建立的一个协议体系，在这个体系里，各国（地区）的税务机关需要把成员国税收居民在本国（地区）的金融信息交换给原税收居民国（地区）。

上图表示CRS在香港的实施进度，在2018年年底前，CRS在香港进行的是地区内金融信息的收集，香港的金融机构将非香港税收居民但属于成员国的税收居民信息收集并交到香港的税务机关。

 

 

交换的金融信息包括：

 

 

1. 香港银行账户持有人姓名

2. 香港银行账号

3. 税务编号

4. 通讯地址

5. 账户存款

6. 利息收入

如果不能提供税务编号，必须填写理由

 

香港公司如何面对CRS?

在CRS实施下，香港银行账户如何合规准备？传统的外贸经营模式该如何调整？正确运营香港公司以及按时合规做好审计最为关键！

 

 

香港公司账户管理

1. 企业经营的行业建议尽量单一或周边，不能多行业跨行业，例如经营服装，可同时经营皮带、纽扣。但如果同时经营服装、家具、手机、五金，银行会认为不合理。建议每一个行业开一间专业公司独立运作。

2. 成立时间已到账期的香港公司，并且名下已有银行账户在使用当中，必须安排出具审计报告，并在银行需要查阅时能尽快提供，否则银行会认为是不合理甚至认为公司无合法运营；特別在CRS 实施后，代收代付的营运模式，银行不太接受。

 

账户使用

收款不能即出即入，例如：刚收到一笔10万元，短时间内快速等额10万元转出。

避免收敏感国家（地区）或被经济制裁的国家（地区）的资金。

不可向疑似地下钱庄收汇款，并尽量避免与来历不明的账户做往来交易。

公司账户与个人账户交易无论银行或税局很有可能会提出疑问，需要有合理解释。

保持账户内留有一定存款（余额），避免欠费，如条件允许，适当选择一些理财产品更佳。

账户保持使用活跃度，避免超过1个月以上不登陆网上银行，建议每月都有合理的往来交易更佳。

 

账户配合

1.银行开户石预估的营业额和账户实际收款的金额不能相差太远。

2.银行要求配合补充文件时，形式发票、发票等重要文件，必须打印并附有双方盖章签名。否则，银行会怀疑其真实性。

3.大额金额进出时，银行很可能要求提供业务文件证明，需整理并保存好相关文件，例如提单，装箱单，合同等。

4.若有通讯地址/联系方式变更，及时联系银行更新，以免错失银行通知。

5.凡收到银行的调查表格，及时配合并按时按要求填写回复银行。

 

问题解答：

Q1: 香港公司银行账户已经被关闭，香港公司审计是否还需做？

A: 只要是继续登记有效的香港公司，都需要按照规定，定期请专业会计师事务所出具审计报告，即使是无运营，都可以有无运营的审计报告。特别是曾经有做过审计，但是由于账户被关闭了就停止继续再做的，这种操作更是错误的。

 

Q2:根据CRS，金融机构是以每年的特定时间申报当时的资料，如果一自然人每年在申报时间前把里面的资产转走，是否就可以隐藏海外的资产？

A: 金融信息交换的资料包括账户存款余额与利息收入，如果在交换信息之前将资产移走，政府也能从利息收入中估算到该账户的存款情况。所以，将资产移走也并不能隐藏海外资产。

 

Q3:在香港征税后还要在中国缴纳个人所得税吗？

A: 理论上是不用的，在2006年，香港与中国大陆签订一个双边协议，同一个纳税人在同一个征税基础上不会重复征税。从简单的角度看是这样，但也会有特殊情况。 

 

（部分内容来自【全球征税时代来临，CRS的全面解读与应对丨专题讲座】）